Menu
山东省文登整骨医院财务收支管理制度
时间:2021-08-25 15:00:14 作者:山东省文登整骨医院

第一章 总则

第一条 目的

为加强医院收支管理,确保单位收支业务的规范性和科学性,制定本制度。

第二条 收入支出(费用)定义及范围

本制度所称收入,是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的全部非偿还性资金。包括:财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入、其他收入。

本制度所称支出,是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的所有资产、资金耗费和损失。包括业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、上缴上级费用、对附属单位补助费用、所得税费用、其他费用以及各种投资、筹资活动所发生的支出等等。

医院所有的收入与支出业务都适用本制度。

第三条 其他定义

本制度所称银行账户,是指医院在银行业金融机构开立的银行结算账户。

本制度所称会计档案,是指医院在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

第二章 组织机构和职责分工

第四条 收支管理的组织机构

医院收支管理的组织机构分为决策、管理、监督和执行四个层次。

党委会、院长办公会是收支管理的决策机构(根据《山东省文登整骨医院党委会议事规则》、《山东省文登整骨医院院长办公会议事规则》要求进行分级决策;

法人负责收支业务的审批;

财务科负责收支日常管理工作;

审计科负责收支业务的监督;

各科室负责收支业务的执行。

第五条 党委会职责

党委会是收支管理的最高决策机构,其主要职责包括:

按照《山东省文登整骨医院党委会议事规则》规定,批准上报的重大大额资金申请;

审定医院收支管理制度;

授权相关部门监督、执行;

授权并监督相关部门开展收支业务审计。

第六条 院长办公会职责

院长办公会职责,按照《山东省文登整骨医院医院院长办公会议事规则》规定,审批上报的大额资金申请。

第七条 院长职责

法人负责医院经济往来的最终审批。

第八条 财务科职责

按《山东省文登整骨医院预算管理制度》编制预算;

负责收入、支出的办理、登记、入账及核算工作;

负责医院支出申请、借款申请、报销申请等工作的审核;

负责医院银行账户的开立、使用、及安全保障;

负责财务印章的保管、使用及安全管理;

负责会计档案的管理;

定期进行收支执行情况的分析。

第九条 审计科职责

负责医院收支工作的监督与检查,一方面监督财务科要严格按照制度规定执行,另一方面监督各部门在收支业务过程中,是否遵守国家法律、法规,是否严格按照医院规定执行各项业务,对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的,要按照相关规定进行处理。

第十条 各科室职责

负责医院收入、支出的具体工作;根据科室需求提出支出申请、按照医院规定执行借款、报销程序;接受医院在收支管理方面的审计。各科室负责人在责权范围内对收支的执行情况进行监督和管理。

第三章 收入核算及管理

第十一条 医院收入的定义

医院收入包括:财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入、其他收入。

(一)财政拨款收入

从同级政府财政部门取得的各类财政拨款;包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入;项目支出补助收入是指由财政部门拨入的、主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。

(二)事业收入

指医院开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入,不包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。主要包括:医疗收入,即医院开展医疗服务活动取得的收入,包括门诊收入和住院收入。

1.门诊收入:是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入,包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。

2.住院收入:是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入,包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。

(三)上级补助收入

医院从主管部门和上级单位取得的非财政拨款收入。

(四)附属单位上缴收入

医院取得的附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入

在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)非同级财政拨款收入

是指医院从非同级政府财政部门取得的经费拨款,包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等。如:科教项目收入,即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。

(七)投资收益

是指医院股权投资和债券投资所实现的收益或发生的损失。

(八)捐赠收入、利息收入、租金收入、其他收入

指医院取得的除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益以外的,捐赠收入、利息收入、租金收入以及其他各项收入,如:现金盘盈收入、按照规定纳入单位预算管理的科技成果转化收入、行政单位收回已核销的其他应收款、无法偿付的应付及预收款项、置换换出资产评估增值等。

第十二条 收入的核算与管理

(一)严格执行国家规定的收费标准,依法组织收入核算。

1、医院各项医疗收费要认真执行国家物价政策,做到“应收则收,应收不漏”,任何部门和个人不得巧立名目乱收费。

2、医院设物价审计科,负责检查和收集医疗收费情况,保证医院收入的合法性、完整性。

(二)明确财务岗位职责权限及内部监督管理职责,做到不相容岗位分离。

1、财政拨款资金的收款确认与账务处理;

2、收入业务的执行与检查监督;

3、收入预算的编制与审批;

4、收据的使用与保管。

(三)医院将各项收入全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。

1、规定有权自行处理废品的科室,所卖废品金额,必须连同发货单据一并送财务科入账。不得将公款以个人名义私存私放、设立账外账,不得发生设立“小金库”的行为。

2、各种赔偿及罚款,由有关科室出具证明,到财务科交款,由财务科出具收款收据;

3、各种押金,除病房可以自行收付小物低额押金外,其它科室收取押金都要出具证明,由财务科收付。

4、住院病人的各种费用,由有关人员及时合理划价,纳入医院微机程序管理,并保管好口令;

5、根据权责发生制的要求,门诊、住院病员当日发生的费用,当日入账、当日结算、及时报账,严格执行收费标准,应收不漏。每日收到的现金及支票,于当日缴存银行,交款明细表及现金交款单等由负责人审核汇总后送交财务科,出纳会计审核后当日入账。

6、加强对医院收入的监督管理,出纳会计对各收费部门报来的收入报表、现金交款单、退费、作废票据等,严格进行审核监督。

(四)严格医院票据的管理

1、医院门诊、住院、对外往来等收费须使用财政部门统一监制的收费票据;

2、所有收费票据由财务部门统一管理,严格履行领用核销登记手续。财务内部票据管理见第六章要求。

(五)加强与财政等政府部门联系,确保各项经费和项目款及时到账。

(六)收入确认要在在收到款项十个工作日内完成,并按照实际收到的金额进行登记入账。

(七)医院的收入依据《政府会计制度》规定进行核算。

(八)对于资产处置收到的国有资产收入,不属于医院收入。但医院需要在收到款项后上缴国库。并每月与财政对账,保障国有收入及时足额入国库。

第四章 费用核算与管理

第十三条 费用的定义

医院费用包括:业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、上缴上级费用、对附属单位补助费用、所得税费用、其他费用等。

(一)业务活动费用:核算单位为实现职能目标,依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用。

(二)单位管理费用:核算单位后勤管理部门开展管理活动发生的各项费用,包括后勤管理部门发生的人员经费、公用经费、资产折旧(摊销)等费用,以及由单位统一负担的离退休人员经费、工会经费、诉讼费、中介费等。

(三)经营费用:核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项费用。

(四)资产处置费用:核算经批准处置资产时发生的费用。

(五)上缴上级费用:核算事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位款项发生的费用。

(六)对附属单位补助费用:核算事业单位用财政拨款收入之外的收入对附属单位补助发生的费用。

(七)所得税费用:核算有企业所得税缴纳义务的事业单位按规定缴纳企业所得税所形成的费用。

(八)其他费用:核算单位发生的除业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、上缴上级费用、附属单位补助费用、所得税费用以外的各项费用,包括利息费用、坏账损失、罚没支出、现金资产捐赠以及相关税费、运输费等。

第十四条 支出的核算与管理

(一)财务科按照规定设置会计岗位,明确职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

(二)医院各项开支的原则是“先计划、后开支,厉行节约”。未批准的开支,出纳岗不予付款和报销。

(三) 加强对各项支出的管理,定期分析各因素对支出的影响程度,抓住关键问题研究对策,努力降低医院各项支出。

第五章 资金支付管理

第十五条 资金支付管理包括借(支)款管理和报销管理

(一)如有特殊情况需要借款的,用款人需填写统一规定的借(支)款凭单,2万以下由财务科主任签字,2万(含2万元)以上必须经院长审批签字后,提交财务科办理借款业务。

(二)借款须按时归还或报销,不得个人挪用。逾期不还或不报销者,出纳岗要及时督促归还,并做记录。对无正当理由,又超期达一个月不还或不报销者,财务要在次月内报总会计师审核、院长批准,分月从其工资中扣除。

(三)一切购物发票均应为国家财政、税务部门批准使用的正式发票。

(四)领用支票或现金,无特殊情况一般应予30日内报销;应在回医院后的一周内结算差旅费;遇有特殊情况,提前与财务人员协商。

(五)报销经办人应对提交的原始票据的真实性负责,出纳岗应对报销执行程序的完整性负责,包括:

1、附件是否齐全和正确(是否附有明细);

2、是否按照规定权限审批签字。对不符合要求的原始票据,出纳岗位人员有权不予受理。

(六)财务科根据《山东省文登整骨医院预算管理制度》,对各科室的经费支出情况进行监督。

第十六条 资金的支付

(一)除专项资金以外,所有资金支付,需要经过以下审批流程:

1、流程:发起人申请----科主任审批----分管科室领导审批、相关科室领导审批----财务科负责人审批----院长审批

2、在经过审批后,由财务科负责人根据医院资金的支配情况,结合待支付事项的轻重缓急,统一安排支付。没有总会计师的授权,任何人没有权利执行支付;

3、归口管理部门,遵循《山东省文登整骨医院预算管理制度》规定。

(二)项目资金支付,需要经过以下审批流程:

项目发起人申请--- 项目负责人审核 ---分管业务科室审批---财务科负责人审核--- 院长审批    

(三)其他要求:

1、各种入库物资材料的采购:采购部门均需认真填列《物资材料采购汇总单》,各库房相关会计根据物资材料核算的要求进行审核把关,认真核对采购合同、发票、清单;采购的原始凭证(即详细供货单位发票)需有采购人员和验货人签字;

2、单位一切支付业务,都必须按照相关规定履行手续,否则不予审批;

第六章 票据管理

第十七条 票据领用

(一)医院领购的财政票据由票据管理员专人保管,定额票据应视为有价证券保管。

(二)各科室使用财政票据、有价证券,由财务科统一领购和管理,并实行财政票据使用、登记、保管、核销责任制度。不得转借、转让、买卖、代开财政票据,不得拆本使用财政票据。

(三)财政票据应在规定的范围内使用,并如实填写和加盖医院财务专用章、收费专用章。

(四)财政票据实行核旧领新制度。

第十八条 票据核销管理

(一)业务科室将已用票根提交财务科票据管理岗,票据管理岗复核无误后,上报市财政局。

(二)单位票据管理岗根据财政回复填写票据记录表。

(三)票据如有遗失,应及时向市财政局报告,并登报声明作废。

(四)对已经开具的财政票据存根联,保存期满,必须报经市财政局批准查验后,方可销毁。

第七章 银行账户管理

第十九条 银行开户管理

(一)医院银行账户的开立、变更、撤销,由财务科提出申请,提交院长批准,院委会讨论通过。

(二)财务科负责统一办理,并负责医院银行账户的日常管理,按照财政要求,不得随意开设银行账户。。

第二十条 银行账户变更

因特殊事项需要变更开户行的,应按照与申请开户相同的程序进行申请,提供相应的证明材料。经审批后,按规定撤销原银行结算账户,同时按有关规定程序办理新账户开立手续,并将原账户资金余额如数转入新开立账户。

第二十一条 银行账户使用

医院应按财政和人民银行等部门规定的用途管理和使用银行账户,按财库〔2017〕76号《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》,规范资金存放行为,不得出租、出借银行账户。

第八章 收入及支出分析管理

第二十二条 预算项目细化

财务科应当在年度预算批复后,对预算收入支出项目进行细化分解,落实到具体项目和实施科室;并对实际发生的收入支出按细化的项目进行归集。

第二十三条 收入支出分析

(一)财务科按照《山东省文登整骨医院预算管理制度》要求,每半年进行收入支出分析,形成预算执行情况分析报告,以便及时发现问题,及时采取措施进行控制。

(二)年终财务科负责编制本年度《财务分析报告》和下年度《财务预算报告》。

第九章 本期盈余管理

第二十四条 本期盈余定义

是指医院本期各项收入、费用相抵后的余额。包括:医疗盈余和财政项目盈余

第二十五条 收支结余的管理

年终,按照《政府会计制度》对各账户进行结转管理。


第十章 审计监督

第二十六条 审计监督

审计科负责定期对财务收支行为进行一次专项审计,出具审计报告,提交院长办公会。


QQ在线咨询
微信扫一扫
网上预约挂号